В Польше работодатель ежемесячно уплачивает налоги за своих работников, но ежегодно в начале года каждый работник должен заполнить и подать налоговую декларацию PIT-37, составленную на основе декларации PIT-11, которую, в свою очередь, ему обязан передать работодатель. В статье мы представим наиболее важную информацию о сроках и действиях работодателя и работника, которые необходимо предпринять, чтобы процесс подачи PIT прошел успешно и в установленные сроки.

Что такое PIT-11?

PIT-11 –  это налоговый отчет, который каждый год обязан составлять работодатель, нанимающий работников по трудовому договору (umowа o pracę), договору подряда (umowa o dzieło) или договору поручения (umowa zlecenie). Этот документ важен как для работодателя, так и для работника, так как является основой для налоговых расчетов.

Значение PIT-11 для работника

Форма PIT-11, которую получает работник, является основой для подготовки годовой налоговой декларации, обычно это PIT-37. На основе этого документа работник может заполнить свой отчет перед налоговыми органами, учитывая доходы, полученные за данный год, и удержанные платежи по подоходному налогу.

Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц, работодатель выполняет роль налогового агента. Это означает, что на работодателя возлагается ответственность за расчет, удержание и перечисление платежей по подоходному налогу с заработной платы своих работников. Каждый работодатель обязан подготовить PIT-11, который будет содержать информацию о доходах работников и о суммах удержанных в качестве платежей по подоходному налогу.

Работодатель обязан подготовить PIT-11 в трех экземплярах:

  • 1. Для работника,
  • 2. Для налоговых органов (по месту жительства работника),
  • 3. Для себя – в документальных целях.

Работодатель должен отправить PIT-11 в налоговые органы до 31 января только в электронном виде. Несоответствие этому требованию может привести к наложению штрафов. Если же по каким-то причинам не удалось вовремя отправить декларацию, можно воспользоваться так называемым активным сожалением (czynny żal). Это может спасти от санкций, если налоговые органы еще не заметили задержку.

Передача PIT-11 работнику

Работодатель должен передать PIT-11 работнику до конца февраля года, следующего за годом, за который подготовлена декларация.

В 2025 году это означает, что PIT-11 за 2024 год должен быть передан работнику до 28 февраля 2025 года. Передавать форму можно любым способом – лично, традиционной почтой или по электронной почте, если соблюдены соответствующие требования, такие как электронная подпись.

Когда не обязательно подавать PIT-11?

Есть исключения, когда работодатель не обязан предоставлять PIT-11. Например, для работников, нанятых по договору подряда (umowa o dzieło) или по договору поручения (umowa zlecenie), если их заработок не превышает 200 злотых по договору. В таком случае применяется упрощенный подоходный налог, который работодатель рассчитывает с помощью формы PIT-8A, а не PIT-11.

Что делать после получения PIT-11 от работодателя? Инструкция

Получение PIT-11 от работодателя – это важный шаг в процессе налогового расчета. После получения формы PIT-11 от работодателя, вы обязаны подать отчетность в налоговую службу за прошлый налоговый год. Вот инструкция, что нужно делать:

1. Проверьте PIT-11

Прежде чем приступить к заполнению своей налоговой декларации, убедитесь, что данные в форме PIT-11 правильные. Расчеты работодателя можно проверить с помощью "Калькулятора заработной платы".

Если вы заметили какие-либо ошибки, немедленно свяжитесь с работодателем, который выдал форму, чтобы их исправить.

2. Соберите дополнительные документы

Кроме PIT-11, может понадобиться:

  • Справки о льготах и вычетах – если вы пользовались налоговыми льготами (например, на детей, интернет, инвалидность и т. д.), подготовьте документы, подтверждающие эти вычеты,
  • Другие PIT – если у вас было несколько работодателей или вы выполняли другие работы по гражданско-правовым договорам, подготовьте PIT-11 от каждого работодателя, а также PIT-8C, PIT-28 и т. д.

3. Заполните PIT-37 (материал будет дополнен нюансами заполнения декларации)

Чаще всего заполняемой работниками декларацией является PIT-37. Это форма, которая используется для расчета доходов, полученных от работы по трудовому договору, пенсий, пособий и других доходов, облагаемых по общим правилам.

  • Перейдите на сайт Министерства финансов или используйте программу e-Deklaracje, чтобы заполнить PIT-37 онлайн. Также можно воспользоваться программами для заполнения PIT, которые доступны в интернете,
  • Перенесите данные из PIT-11 – скопируйте данные из формы PIT-11 в соответствующие поля формы PIT-37 (доходы, авансовые платежи по налогу, расходы на получение дохода, льготы и т. д.),
  • Введите дополнительные данные – если у вас есть другие доходы или вычеты, добавьте их в форму,
  • Проверьте форму – убедитесь, что все данные правильно перенесены и форма заполнена согласно инструкции.

4. Отправьте налоговую декларацию

После заполнения PIT-37 у вас есть несколько вариантов подачи декларации:

  • Онлайн через e-Deklaracje – самый быстрый и удобный способ. Нужна электронная подпись или доверенный профиль (Profil Zaufany).
  • В традиционной бумажной форме – если вы выбрали подачу PIT-37 в бумажной форме, его необходимо отправить по почте или сдать лично в налоговый орган.
  • Через приложение или программу для расчета PIT – многие из них позволяют подать декларацию онлайн, что тоже быстро и удобно.

5. Подача декларации в срок

Помните, что у вас есть время до 30 апреля года, следующего за годом, за который вы подаете декларацию. Так, PIT за 2024 год следует подать до 30 апреля 2025 года.

6. Получите возможный возврат налога

После подачи PIT-37, если вы заявили переплату налога, налоговый орган вернет вам эту сумму на указанный банковский счет. Возврат должен произойти в течение 45 дней с момента подачи декларации.

7. Храните документы

После подачи налоговой декларации храните PIT-11, PIT-37 и другие документы в течение 5 лет. Это может быть полезно, если налоговый орган запросит дополнительные разъяснения или в случае проверки.