До конца апреля в Польше необходимо подать налоговую декларацию, но уже сейчас можно начать готовить документы и справки для получения льгот – снизить суммы налога или даже получить возврат за излишне уплаченные средства. В этой статьи мы тезисно рассмотрим основные налоговые льготы, которые доступны для физических лиц и налогоплательщиков, ведущих предпринимательскую деятельность в Польше.
Льготы для физических лиц
Физические лица (например, работники, пенсионеры, лица, получающие социальные выплаты) могут воспользоваться следующими льготами:
- Семейная льгота (льгота на детей) – одна из ключевых льгот, доступных физическим лицам.
Кого касается? Родителей, опекунов или приёмных родителей, воспитывающих детей.
Условия вычета:
На первого ребёнка льгота предоставляется, если доход родителей не превышает:
- 112 000 злотых (для супругов, подающих совместную декларацию либо, если супруги подают отдельные декларации, для одного из супругов),
- 56 000 злотых (для лиц, воспитывающих ребёнка в одиночку или для родителей, не состоящих в браке).
На второго и каждого последующего ребёнка ограничений по доходу нет.
Размер льготы (на каждого ребёнка):
- 92,67 злотых в месяц (1 112,04 злотых в год) на первого ребёнка.
- 92,67 злотых в месяц (1 112,04 злотых в год) на второго ребёнка.
- 166,67 злотых в месяц (2 000,04 злотых в год) на третьего ребёнка.
- 225 злотых в месяц (2 700 злотых в год) на четвёртого и каждого последующего ребёнка.
Как это работает? Льгота вычитается из суммы налога к уплате (не из дохода). Если доход родителя недостаточен для полного использования льготы, она может быть возвращена в виде переплаты (в пределах суммы уплаченных взносов в ZUS).
- Реабилитационная льгота
Для кого? Люди с установленной инвалидностью или их опекуны.
Вычеты включают:
– Расходы на лекарства, если врач рекомендовал их постоянное или временное использование.
– Расходы на адаптацию жилья к потребностям человека с инвалидностью.
– Расходы на транспорт для посещения лечебных процедур.
Документация:
– Свидетельство об инвалидности, счета-фактуры, подтверждающие расходы.
- Льгота на Интернет
Для кого? Для людей, использующих Интернет, но только в течение первых двух налоговых лет, в которые использовался Интернет.
Лимит: максимум 760 злотых в год.
Документация: счета-фактуры, подтверждающие оплату услуг Интернета.
- Льгота на термомодернизацию
Для кого? Владельцы частных домов.
Что включает?
– Расходы на строительные материалы, оборудование и услуги, связанные с термомодернизацией.
– Установка фотоэлектрических панелей, тепловых насосов, замена окон, утепление стен.
Лимит: максимум 53 000 злотых на одного налогоплательщика.
Документация: счета-фактуры VAT, выставленные на налогоплательщика.
- Льгота на IKZE (Индивидуальный пенсионный счет)
Условия:
– Взносы на IKZE в текущем календарном году.
– Лимит взносов в 2024 году составляет 1,2-кратную среднюю месячную заработную плату в национальной экономике.
Документация: подтверждение взносов от учреждения, управляющего IKZE.
- Льгота на взносы в ZUS
Для кого? Для лиц, оплачивающих взносы в ZUS в рамках своей предпринимательской деятельности или застрахованных в ZUS по трудовому договору.
Что включает? Взносы на социальное и медицинское страхование, а также на Фонд труда. Для предпринимателей, льгота распространяется на взносы, уплаченные в течение налогового года.
Лимит: взносы в ZUS полностью вычитаются из дохода, что снижает налогооблагаемую базу.
Документация: документы, подтверждающие уплату взносов ZUS, например, квитанции об оплате, решения от ZUS.
- Льгота на пожертвования
Для кого? Для физических лиц, осуществляющих пожертвования на определенные цели, указанные в законодательстве.
Вычеты включают: пожертвования на благотворительные и социальные цели, религиозные учреждения, организации общественного блага, а также на образование и профессиональное обучение. Бесплатное донорство крови и ее компонентов, а также пожертвования на здравоохранение.
Лимит: пожертвования на общественные нужды могут быть вычтены в размере до 6% от дохода. Для пожертвований на религиозные учреждения и организации – до 10% от дохода.
Документация: подтверждение пожертвования, например, сертификат от получателя или подтверждение перевода.
- Льгота на убытки предыдущих лет
Для кого? Для налогоплательщиков, которые понесли убытки в предыдущий налоговый год.
Что включает? Возможность вычета убытков предыдущего года из дохода в году, в котором был получен доход.
Можно вычесть не более 50% убытков, отраженных в предыдущем налоговом году.
Лимит: убытки могут быть учтены в течение 5 следующих лет.
Документация: налоговая декларация предыдущего года, подтверждающая размер убытков.
Льготы для налогоплательщиков-предпринимателей
Предприниматели могут рассчитывать на дополнительные льготы для поддержки развития своего бизнеса:
- Льгота на взносы в ZUS
Предприниматели также могут вычесть взносы на социальное страхование.
- Льгота на Пожертвования
Точные такие же правила, как для физических лиц (благотворительные цели, кровь, образование).
- Льгота на исследования и разработки
Для кого? Для предпринимателей, занимающихся инновационной деятельностью (в том числе для малых компаний).
Что включает? Расходы на исследовательские и опытно-конструкторские работы, заработная плата сотрудников, закупка материалов и инструментов.
Условия: расходы должны быть отдельно выделены в бухгалтерии.
Лимит: от 100% до 200% расходов в зависимости от типа расходов.
- Льгота на роботизацию
Для кого? Для компаний, инвестирующих в промышленные роботы.
Что включает? Закупка роботов, оборудования, программного обеспечения для управления.
Лимит: дополнительный вычет в размере 50% расходов.
- Льгота на маркетинг продукта
Для кого? Для компаний, рекламирующих свои продукты, особенно за рубежом.
Что включает? Расходы на участие в выставках, рекламу в СМИ, рекламные кампании.
Лимит: 1 миллион злотых в год.
- Льгота на начальное производство и запуск нового продукта
Для кого? Для предпринимателей, которые выводят новый продукт на рынок.
Вычеты включают:
– Расходы, связанные с исследованиями, разработкой и внедрением нового продукта.
– Затраты на маркетинг, продвижение и тестирование нового продукта.
Документация: счета-фактуры за исследования, разработку и другие услуги, связанные с начальным производством.
- Льгота на платежный терминал
Для кого? Для компаний, устанавливающих платежные терминалы.
Что включает? Расходы на покупку и обслуживание терминала.
Условия: льгота предоставляется в течение 12 месяцев с момента установки терминала.
- Льгота на "плохие" долги
Для кого? для компаний, которые не получили оплату от контрагентов в срок.
Условия: долг должен быть просрочен как минимум на 90 дней.
Что включает? Вычет неоплаченной суммы из налогооблагаемой базы.
- Льгота на термомодернизацию
Предприниматели могут вычесть расходы на термомодернизацию недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности.
- Льгота на спонсорство
Для кого? Для предпринимателей, поддерживающих спорт, культуру и образование.
Что включает? Расходы на спонсорство, например, финансирование спортивных клубов, культурных мероприятий.
Лимит: до 150% понесенных расходов.
- Льгота на системы e-TOLL
Для кого? Для предпринимателей, которые несут расходы на установку и использование систем e-TOLL.
Вычеты включают:
– Расходы на покупку устройств для системы e-TOLL.
– Затраты на установку и использование системы дорожных платежей.
Документация: счета-фактуры за покупку и установку устройств e-TOLL, подтверждение использования системы.
- Льгота на инвестиции в альтернативные компании
Для кого? Для предпринимателей, инвестирующих в альтернативные формы капитала, такие как венчурные капитальные фонды.
Вычеты включают: расходы на инвестиции в альтернативные компании, например, фонды, инвестирующие в стартапы.
Документация: инвестиционные соглашения, подтверждения платежей в пользу альтернативных фондов.
- Льгота на членские взносы в профсоюзы
Для кого? Для людей, которые платят взносы в профсоюзы.
Вычеты включают: внесенные членские взносы в профсоюзы.
Документация: подтверждения взносов в профсоюзы.
Все льготы требуют соответствующей документации, например, счетов-фактур, договоров или свидетельств. Каждая льгота имеет четкие лимиты и условия, определенные налоговым законодательством.
Подробнее о различных видах льгот вы можете прочитать на официальном сайте podatki.gov.pl
Чтобы оставаться в курсе событий, подписывайтесь на Telegram-канал и Instagram или группу FB нашей «Витрины». Если вы хотите поделиться новостями с редакцией – пишите.