До конца апреля в Польше необходимо подать налоговую декларацию, но уже сейчас можно начать готовить документы и справки для получения льгот – снизить суммы налога или даже получить возврат за излишне уплаченные средства. В этой статьи мы тезисно рассмотрим основные налоговые льготы, которые доступны для физических лиц и налогоплательщиков, ведущих предпринимательскую деятельность в Польше.

Льготы для физических лиц

Физические лица (например, работники, пенсионеры, лица, получающие социальные выплаты) могут воспользоваться следующими льготами:

  • Семейная льгота (льгота на детей) – одна из ключевых льгот, доступных физическим лицам.

Кого касается? Родителей, опекунов или приёмных родителей, воспитывающих детей.

Условия вычета:

На первого ребёнка льгота предоставляется, если доход родителей не превышает:

  • 112 000 злотых (для супругов, подающих совместную декларацию либо, если супруги подают отдельные декларации, для одного из супругов),
  • 56 000 злотых (для лиц, воспитывающих ребёнка в одиночку или для родителей, не состоящих в браке).

На второго и каждого последующего ребёнка ограничений по доходу нет.

Размер льготы (на каждого ребёнка):

  • 92,67 злотых в месяц (1 112,04 злотых в год) на первого ребёнка.
  • 92,67 злотых в месяц (1 112,04 злотых в год) на второго ребёнка.
  • 166,67 злотых в месяц (2 000,04 злотых в год) на третьего ребёнка.
  • 225 злотых в месяц (2 700 злотых в год) на четвёртого и каждого последующего ребёнка.

Как это работает? Льгота вычитается из суммы налога к уплате (не из дохода). Если доход родителя недостаточен для полного использования льготы, она может быть возвращена в виде переплаты (в пределах суммы уплаченных взносов в ZUS).

  • Реабилитационная льгота

Для кого? Люди с установленной инвалидностью или их опекуны.

Вычеты включают:
– Расходы на лекарства, если врач рекомендовал их постоянное или временное использование.
– Расходы на адаптацию жилья к потребностям человека с инвалидностью.
– Расходы на транспорт для посещения лечебных процедур.

Документация:

– Свидетельство об инвалидности, счета-фактуры, подтверждающие расходы.

  • Льгота на Интернет

Для кого? Для людей, использующих Интернет, но только в течение первых двух налоговых лет, в которые использовался Интернет.

Лимит: максимум 760 злотых в год.

Документация: счета-фактуры, подтверждающие оплату услуг Интернета.

  • Льгота на термомодернизацию

Для кого? Владельцы частных домов.

Что включает?
– Расходы на строительные материалы, оборудование и услуги, связанные с термомодернизацией.
– Установка фотоэлектрических панелей, тепловых насосов, замена окон, утепление стен.

Лимит: максимум 53 000 злотых на одного налогоплательщика.

Документация: счета-фактуры VAT, выставленные на налогоплательщика.

  • Льгота на IKZE (Индивидуальный пенсионный счет)

Условия:
– Взносы на IKZE в текущем календарном году.
– Лимит взносов в 2024 году составляет 1,2-кратную среднюю месячную заработную плату в национальной экономике.

Документация: подтверждение взносов от учреждения, управляющего IKZE.

  • Льгота на взносы в ZUS

Для кого? Для лиц, оплачивающих взносы в ZUS в рамках своей предпринимательской деятельности или застрахованных в ZUS по трудовому договору.

Что включает? Взносы на социальное и медицинское страхование, а также на Фонд труда. Для предпринимателей, льгота распространяется на взносы, уплаченные в течение налогового года.

Лимит: взносы в ZUS полностью вычитаются из дохода, что снижает налогооблагаемую базу.

Документация: документы, подтверждающие уплату взносов ZUS, например, квитанции об оплате, решения от ZUS.

  • Льгота на пожертвования

Для кого? Для физических лиц, осуществляющих пожертвования на определенные цели, указанные в законодательстве.

Вычеты включают: пожертвования на благотворительные и социальные цели, религиозные учреждения, организации общественного блага, а также на образование и профессиональное обучение. Бесплатное донорство крови и ее компонентов, а также пожертвования на здравоохранение.

Лимит: пожертвования на общественные нужды могут быть вычтены в размере до 6% от дохода. Для пожертвований на религиозные учреждения и организации – до 10% от дохода.

Документация: подтверждение пожертвования, например, сертификат от получателя или подтверждение перевода.

  • Льгота на убытки предыдущих лет

Для кого? Для налогоплательщиков, которые понесли убытки в предыдущий налоговый год.

Что включает? Возможность вычета убытков предыдущего года из дохода в году, в котором был получен доход.
Можно вычесть не более 50% убытков, отраженных в предыдущем налоговом году.

Лимит: убытки могут быть учтены в течение 5 следующих лет.

Документация: налоговая декларация предыдущего года, подтверждающая размер убытков.

Льготы для налогоплательщиков-предпринимателей

Предприниматели могут рассчитывать на дополнительные льготы для поддержки развития своего бизнеса:

  • Льгота на взносы в ZUS

Предприниматели также могут вычесть взносы на социальное страхование.

  • Льгота на Пожертвования

Точные такие же правила, как для физических лиц (благотворительные цели, кровь, образование).

  • Льгота на исследования и разработки 

Для кого? Для предпринимателей, занимающихся инновационной деятельностью (в том числе для малых компаний).

Что включает? Расходы на исследовательские и опытно-конструкторские работы, заработная плата сотрудников, закупка материалов и инструментов.

Условия: расходы должны быть отдельно выделены в бухгалтерии.

Лимит: от 100% до 200% расходов в зависимости от типа расходов.

robotyzacja

  • Льгота на роботизацию

Для кого? Для компаний, инвестирующих в промышленные роботы.

Что включает? Закупка роботов, оборудования, программного обеспечения для управления.

Лимит: дополнительный вычет в размере 50% расходов.

  • Льгота на маркетинг продукта

Для кого? Для компаний, рекламирующих свои продукты, особенно за рубежом.

Что включает? Расходы на участие в выставках, рекламу в СМИ, рекламные кампании.

Лимит: 1 миллион злотых в год.

  • Льгота на начальное производство и запуск нового продукта

Для кого? Для предпринимателей, которые выводят новый продукт на рынок.

Вычеты включают:
– Расходы, связанные с исследованиями, разработкой и внедрением нового продукта.
– Затраты на маркетинг, продвижение и тестирование нового продукта.

Документация: счета-фактуры за исследования, разработку и другие услуги, связанные с начальным производством.

  • Льгота на платежный терминал

Для кого? Для компаний, устанавливающих платежные терминалы.

Что включает? Расходы на покупку и обслуживание терминала.

Условия: льгота предоставляется в течение 12 месяцев с момента установки терминала.

  • Льгота на "плохие" долги

Для кого? для компаний, которые не получили оплату от контрагентов в срок.

Условия: долг должен быть просрочен как минимум на 90 дней.

Что включает? Вычет неоплаченной суммы из налогооблагаемой базы.

  • Льгота на термомодернизацию

Предприниматели могут вычесть расходы на термомодернизацию недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности.

  • Льгота на спонсорство

Для кого? Для предпринимателей, поддерживающих спорт, культуру и образование.

Что включает? Расходы на спонсорство, например, финансирование спортивных клубов, культурных мероприятий.

Лимит: до 150% понесенных расходов.

  • Льгота на системы e-TOLL

Для кого? Для предпринимателей, которые несут расходы на установку и использование систем e-TOLL.

Вычеты включают:
– Расходы на покупку устройств для системы e-TOLL.
– Затраты на установку и использование системы дорожных платежей.

Документация: счета-фактуры за покупку и установку устройств e-TOLL, подтверждение использования системы.

  • Льгота на инвестиции в альтернативные компании

Для кого? Для предпринимателей, инвестирующих в альтернативные формы капитала, такие как венчурные капитальные фонды.

Вычеты включают: расходы на инвестиции в альтернативные компании, например, фонды, инвестирующие в стартапы.

Документация: инвестиционные соглашения, подтверждения платежей в пользу альтернативных фондов.

  • Льгота на членские взносы в профсоюзы

Для кого? Для людей, которые платят взносы в профсоюзы.

Вычеты включают: внесенные членские взносы в профсоюзы.

Документация: подтверждения взносов в профсоюзы.

Все льготы требуют соответствующей документации, например, счетов-фактур, договоров или свидетельств. Каждая льгота имеет четкие лимиты и условия, определенные налоговым законодательством.

Подробнее о различных видах льгот вы можете прочитать на официальном сайте podatki.gov.pl